Lencaissement

L'encaissement désigne l'ensemble des opérations par lesquelles une entité reçoit des fonds et les dépose sur son compte bancaire. Il s'agit de l'entrée des liquidités et il constitue l'un des principaux flux de trésorerie, en lien avec le décaissement (sortie de fonds). L'encaissement est central pour la gestion de trésorerie et de liquidité d'une organisation.

En comptabilité, l'encaissement est enregistré lorsque les fonds sont perçus, même si la facturation peut intervenir avant cette perception. L'encaissement influe directement sur la liquidité et le fonds de roulement, et il peut différer de la reconnaissance des revenus dans les systèmes de comptabilité d’exercice.

Les modes d'encaissement varient selon les secteurs et les canaux: espèces, chèques, virements, cartes bancaires, prélèvements automatiques ou paiements en ligne. Le processus typique comprend l’émission des factures, les conditions et délais de paiement, les relances en cas de retard, la réconciliation bancaire et la prévision de trésorerie. Les technologies comme les terminaux de paiement, les paiements en ligne et l’encaissement automatique accélèrent souvent les flux entrants.

Dans le secteur public et parapublic, l’encaissement regroupe les recettes perçues par l’administration (impôts, droits, taxes et redevances). Dans les entreprises privées, il concerne les encaissements liés aux ventes de biens et prestations de services.

Les pratiques de gestion de l’encaissement visent à optimiser la liquidité et le fonds de roulement: facturation électronique, paiements électroniques, incitations à payer rapidement et, le cas échéant, recours au factoring. Les indicateurs courants incluent le délai moyen d’encaissement et le taux d’encaissement des ventes effectuées.