Kustannusbudjetin

Kustannusbudjetin on organisaation tai projektin odotettujen kustannusten määrällinen suunnitelma tietyn ajanjakson, yleensä budjetointivuoden, ajalle. Sen tarkoituksena on ohjata resurssien kohdentamista, tukea rahoituksen hakemista ja mahdollistaa kustannusten hallinta sekä vertailu toteutuneisiin menoihin.

Budjetti sisältää sekä suorien että yleiskustannusten erittelyn. Suorat kustannukset voivat muodostua materiaaleista, työvoimasta ja alihankinnoista, kun taas epäsuorat kustannukset kattavat yleiskulut, hallinnon, ylläpidon ja tukitoiminnot. Pääomakustannukset (CAPEX) sekä käyttökustannukset (OPEX) voivat esiintyä erillisinä tai osana kokonaisbudjettia. Budjettiin liitetään usein aikataulu, määrät ja yksikköhinnat sekä varauksia riskien varalle.

Prosessi voi hyödyntää sekä bottom-up- että top-down -lähestymistapoja. Bottom-upissa kustannusarviot johdetaan kullekin työpaketille tai yksikölle, kun taas top-down -menetelmä perustuu yleiseen kustannusarvioon ja rajauksiin. Tärkeää on myös oletuslaskenta, kuten inflaatio, valuuttakurssit ja mahdolliset projektimuutokset. Budjetti tarkistetaan ja hyväksytään organisaation hallinnossa, ja sitä päivitetään säännöllisesti.

Kustannusbudjetin käyttö suhtautuu kiinteästi tulos- ja kassabudjetointiin. Se auttaa seuraamaan poikkeamia toteutuneista menoista, tekemään varianssianalyysiä ja toteuttamaan korjaavia toimia. Esimerkkinä rakennusprojektiin laadittu kustannusbudjetti voi sisältää esitettäväksi eritellyt rivikustannukset, aikataulun sekä varausten määrän.