Företagsbudgetering

Företagsbudgetering är processen att skapa planer för ett företags framtida intäkter och kostnader under en viss period, oftast ett år. Den syftar till att allokera begränsade resurser, styra verksamheten mot uppsatta mål och ge underlag för uppföljning av resultat och likviditet.

En central del av budgeten är masterbudgeten, som sammanför olika delbudgetenar: försäljningsbudget, marknadsbudget, produktionsbudget, kostnadsbudget (till exempel SG&A), likviditetsbudget och kapitalbudget. Dessa delar ger en helhetsbild av förväntat resultat och kassaflöden.

Budgetprocessen omfattar att fastställa mål och antaganden, upprätta delbudgetenar, konsolidera dem till masterbudgeten, få godkännande från ledningen samt kommunicera och implementera budgeten. Under perioden följs den upp genom månatliga eller kvartalsvisa rapporter och variansanalyser för att identifiera avvikelser och vidta åtgärder.

Vanliga budgetmetoder är traditionell inkrementell budgetering, nollbasbudgetering (ZBB), rullande budgetering och aktivitetsbaserad budgetering. Många organisationer kompletterar budgeten med scenarier och känslighetsanalyser för att hantera osäkerhet och risker.

Budgetering kan vara statisk (fast) när kostnader och intäkter är relativt oföränderliga, eller flexibel när budgeten anpassas till faktisk aktivitetsnivå. Verktyg inkluderar ERP-system, specialiserad budgetprogramvara och avancerade kalkylark; uppföljningen sker ofta med regelbunden rapportering och automatiserad datahämtning.

Budgetering är nära kopplad till strategisk planering och fungerar som ett planerings- och kontrollinstrument. Den skiljer sig från prognoser, där prognosen ofta uppdateras löpande baserat på faktiska utfall medan budgeten sätter mål och begränsningar för perioden.