produktionsbudget

Produktionsbudgeten är en del av företagets masterbudget och anger planerade produktionsvolymer samt de tillhörande kostnaderna för en viss tidsperiod, oftast en månad eller ett räkenskapsår. Den används för att säkerställa att produktionen möter försäljningsmålen samtidigt som lagernivåerna hålls under kontroll.

Grunden för produktionsbudgeten är försäljningsprognosen, företagets policy för färdiga varor och lagerhållning samt tillgängliga kapaciteter. De viktigaste komponenterna är förväntad försäljning i enheter, början av perioden färdiga varor och önskat slutlager av färdiga varor. Produktionsbehovet beräknas vanligtvis som: Produktionsbehov = Förväntad försäljning i enheter + Önskat slutlager av färdiga varor − Utgångslager av färdiga varor. Resultatet styr planeringen av arbetskraft, maskiner och råvaror samt kostnaderna för direkta material, direk löne- och tillverkningsomkostnader (TO).

Användningen av produktionsbudgeten omfattar planering och koordinering av inköp,kapacitetsutnyttjande, schemaläggning och likviditetspåverkan. Den fungerar som underlag för materialbudget, arbetskraftsbudget och overhead-budget samt för bedömning av kassaflöde och investeringar.

Relationen till andra budgetar är central: produktionsbudgeten följer vanligtvis försäljningsbudgeten och påverkar materialbudget, arbetskostnadsbudget och overhead-budget. Den ger även grund för uppföljning och avvikelseranalys under perioden.

Begränsningar inkluderar osäkerhet i försäljningsprognoser och antaganden om effektivitet, råvarupriser och leveranstider. Produktionsbudgeten bör därför regelbundet uppdateras och justeras vid förändringar i förutsättningar.

---