steuerbegünstigt

Steuerbegünstigt ist ein Adjektiv im Steuerrecht, das beschreibt, dass bestimmte Einkünfte, Vermögenswerte oder Transaktionen durch gesetzliche Vorschriften gegenüber der Regelbesteuerung begünstigt behandelt werden. Diese Begünstigung kann in Form von Steuerabzügen, Freibeträgen, Steuerermäßigungen, Steuergutschriften oder reduzierten Steuersätzen gewährt werden. Die konkrete Ausgestaltung variiert je nach Rechtsordnung (in Deutschland, Österreich, der Schweiz, etc.). Voraussetzung ist in der Regel, dass der Steuerpflichtige oder die Anlage bestimmte Kriterien erfüllt.

Typische Bereiche, in denen steuerliche Begünstigungen vorkommen, umfassen Spenden an gemeinnützige Organisationen, die steuerlich absetzbar sind; Beiträge zu bestimmten Altersvorsorge- oder Förderprodukten, die steuerlich begünstigt sind; sowie Investitionen in energieeffiziente Maßnahmen oder Forschung und Entwicklung, die Zuschläge bzw. Abzüge ermöglichen. Ebenso gibt es Freibeträge oder Pauschalen, die das zu versteuernde Einkommen mindern.

Wichtige Hinweise: Der Begriff bezeichnet kein allgemeines Steuerbefreiungsrecht; die Begünstigung entsteht durch gesetzliche Regelungen und an deren Voraussetzungen geknüpft. Die rechtliche Einordnung gilt oft für bestimmte Jahre oder Perioden und ist an Nachweise gebunden. In der Praxis prüfen Finanzbehörden regelmäßig, ob Voraussetzungen erfüllt sind; Verstöße können zu Nachzahlungen führen.

Insgesamt dient der Begriff der Beschreibung eines Instrumentenkastens, durch den der Staat wirtschaftliche oder soziale Ziele fördern möchte, ohne allgemeine Steuerfreiheit zu gewähren.