startkassabehållning

Startkassabehållning är den kontanta insatsen som finns i en kassa eller i en småutgiftkassa vid början av en dag eller en viss räkenskapsperiod. Begreppet används inom bokföring och kontanthantering för att beskriva hur mycket kontanter som står till buds i kassan när perioden startar. Den fungerar som en referenspunkt i den dagliga avstämningen och i budget- och intern kontroll.

Vid bokföring av kontanter används vanligtvis en enkel likviditetsberäkning: Startkassabehållning plus inbetalningar minus utbetalningar ger periodens slutkassabehållning. Slutkassabehållningen fungerar som bas vid nästa dags uppstart eller vid periodavslut. För små företag eller organisationer kan det även vara en separat småkassafond med ett fast startbelopp som revideras regelbundet.

Exempel: ett kassalåda öppnas med 200 kronor. Under dagen mottas 1500 kronor i försäljning och 1320 kronor betalas ut till leverantörer. Periodens slutkassabehållning blir då 200 + 1500 − 1320 = 380 kronor. Denna siffra jämförs med den fysiska kontanterna i kassan och bokförs som en del av kontanthanteringsrutinerna. Avvikelser kräver dokumentation och åtgärder, eftersom de kan indikera fel eller missförhållanden i kontanthanteringen.