kustannusarviolaskelma

Kustannusarviolaskelma on analyysimenetelmä, jolla arvioidaan hankkeen tai politiikan tulevia kustannuksia. Laskelma pyrkii kuvaamaan, millaisia rahamääräisiä sitoumuksia ja milloin kustannukset syntyvät, yleensä useamman vuoden aikavälillä.

Sen tarkoituksena on tukea päätöksentekoa budjetoinnissa, hankintapäätöksissä sekä vaihtoehtojen vertailussa. Kustannusarviolaskelma keskittyy rahamääräisiin vaikutuksiin ja voi muodostaa pohjan elinkaarilaskennalle.

Keskeisiä kustannuseriä ovat alkuinvestointi (CAPEX), käyttökustannukset (OPEX), ylläpito, korjaukset sekä mahdolliset suurimmat investointipäivitykset. Elinkaarilaskennassa kustannukset arvioidaan koko hankkeen tai ohjelman elinkaarelle. Tiedot kerätään historiasta, tarjouksista, teknisistä määrityksistä sekä oletuksista.

Menetelmät voivat olla bottom-up (jokaiseen osaan erikseen) tai top-down (kokonaisarvio ja jakamisperusteet). Parametriset, analogiset ja nollapohjaiset lähestymistavat ovat käytössä. Epävarmuuden hallintaan käytetään herkkyysanalyysejä, riskinarviointia ja skenaarioita.

Kustannusarviolaskelma ei itsessään mittaa hyötyjä; se usein yhdistetään kustannushyötyanalyysiin tai elinkaaritalouslaskelmaan, jossa sekä kustannukset että hyödyt arvioidaan kokonaisvaikutusten mukaan.

Raportointi sisältää kustannuserät, oletukset, aikataulun, diskonttauskorko, käytetyt menetelmät sekä herkkyys- ja riskianalyysin tulokset. Sovelluskohteita ovat julkiset hankkeet, infrastruktuurihankkeet sekä yritysten investointipäätökset.