kassavirtalaskelman

Kassavirtalaskelma on tilinpäätöksen raportti, joka kuvaa yrityksen rahavirtoja tilikauden aikana. Se jakautuu kolmeen osioon: operatiivisiin, investointi- ja rahoitusrahavirtoihin.

Tarkoitus on havainnollistaa yrityksen likviditeetti sekä kyky tuottaa kassaa liiketoiminnasta ja rahoittaa toimintansa. Kassavirtalaskelma täydentää tuloslaskelmaa ja tasetta antamalla näkemyksen rahavarojen muutoksista.

Operatiiviset rahavirrat liittyvät keskeiseen liiketoimintaan, kuten asiakkaiden maksut ja toimittajille tehtävät maksut. Investointirahavirrat liittyvät pitkäaikaisten varojen ostoihin ja myynteihin (esim. kiinteistöt, koneet, sijoitukset). Rahoitusrahavirrat syntyvät rahoituspäätöksistä, kuten lainojen nostot ja lyhennykset sekä osakeanti ja osingonjako.

Menetelmät: Suora menetelmä listaa rahavirtoja erikseen, kun taas epäsuora menetelmä aloittaa nettotuloksesta ja soveltaa säätöjä ei-kassaperusteisille erille sekä käyttöpääomamuutoksille. Kansainväliset standardit ( IAS 7 ) sallivat molemmat, mutta epäsuora on yleisempi.

Käyttötarkoitus ja rajoitukset: kassavirtalaskelma antaa kuvan rahojen hallinnasta; se ei kuitenkaan kuvaa tulevia kassavirtoja eikä sisällä kaikkia ei-kassaperusteisia tapahtumia. Se täydentää tuloslaskelmaa ja tasetta.

Säädökset: Kansainväliset standardit—IAS 7: Kassavirtalaskenta.