kassavirtalaskelman
Kassavirtalaskelma on tilinpäätöksen raportti, joka kuvaa yrityksen rahavirtoja tilikauden aikana. Se jakautuu kolmeen osioon: operatiivisiin, investointi- ja rahoitusrahavirtoihin.
Tarkoitus on havainnollistaa yrityksen likviditeetti sekä kyky tuottaa kassaa liiketoiminnasta ja rahoittaa toimintansa. Kassavirtalaskelma täydentää tuloslaskelmaa
Operatiiviset rahavirrat liittyvät keskeiseen liiketoimintaan, kuten asiakkaiden maksut ja toimittajille tehtävät maksut. Investointirahavirrat liittyvät pitkäaikaisten varojen
Menetelmät: Suora menetelmä listaa rahavirtoja erikseen, kun taas epäsuora menetelmä aloittaa nettotuloksesta ja soveltaa säätöjä ei-kassaperusteisille
Käyttötarkoitus ja rajoitukset: kassavirtalaskelma antaa kuvan rahojen hallinnasta; se ei kuitenkaan kuvaa tulevia kassavirtoja eikä sisällä
Säädökset: Kansainväliset standardit—IAS 7: Kassavirtalaskenta.