kassatilille

Kassatilille (käteisvarojen tilille) on kirjanpidon tili, jolla seurataan yrityksen käteisvaroja ja käteisellä suoritettuja tapahtumia. Tilin tarkoituksena on pitää käteinen erillään muista varoista, kuten pankkitileistä, ja siihen kirjataan päivittäiset käteisliikkeet sekä käteisellä tehtävät maksut.

Käytännössä kassatilille kirjataan sekä sisään että ulos käteisestä. Käteisvarojen lisäys merkitään debet-kirjaus kassatilille, esimerkiksi asiakkailta saadut käteismaksut tai palautukset. Käteisen ulosmeno merkitään kredit-kirjaus kassatilille, esimerkiksi laskujen maksu käteisellä, pienen päivittäisen kulun suorittaminen tai kassan täydentäminen pankkisiirrolla.

Kassatilin erät kuuluvat yleensä suoraan kassaan liittyviin tapahtumiin ja ne tulisi pitää erillään pankkitilien tapahtumista. Kassakatsaukset ja kuitit toimivat todisteina tehdyistä kirjauksista, ja tilin saldo tulisi päivittäin tai luvun mukaan tarkistaa fyysisen käteisvaran kanssa. Kassatilin muutokset vaikuttavat suoraan taseen varoihin ja kassan tilaan sekä osaltaan yrityksen rahavirtoihin.

Ylläpitoon sisältyy oikea-aikaiset kirjaukset, asianmukaiset tositteet ja säännönmukaiset tarkistukset. Kassatilin hallinta kuuluu sekä sisäisten kontrollien että tilikartan noudattamisen piiriin, ja tilinpäätöksen yhteydessä käteisen muutos varmistaa, että tilin saldon ja todellisen käteisvaran välinen ero on hallinnassa.