käteisvaroja

Käteisvaroja ovat varat, joita organisaatio voi realisoida käteiseksi nopeasti ja ilman merkittävää arvonmuutosta. Käteisvarat muodostuvat käteisestä sekä pankkitileillä olevasta varasta ja lyhytaikaisista, erittäin likvideistä sijoituksista, joiden muuntaminen käteiseksi on nopeaa.

Tyypillisiä koostumuksen osia ovat kassa, käytettävissä oleva rahamäärä tilillä sekä lyhytaikaiset sijoitukset, kuten määräaikaistalletukset ja muut instrumentit, joiden maturiteetti on muutama kuukausi tai alle. Käteisvarojen tavoitteena on turvata päivittäiset maksuvelvoitteet sekä mahdollistaa operatiivinen toiminta ilman suurta rahoitusriskiä.

Käteisvarojen hallinta on osa yrityksen tai organisaation likviditeetin hallintaa. Hyvin hoidut käteisvarat auttavat kattamaan päivittäiset menot, palkanmaksut sekä odottamattomat kulut, ja ne voivat toimia puskurina rahoituskuvioiden epävarmuuksissa. Varojen optimaalinen taso ja koostumus riippuvat liiketoiminnan syklisyydestä, kassavirran musiikista ja riskinottohalusta.

Tilinpäätöksessä käteisvarat ilmoitetaan yleisimmin likvideinä varoina. Ne voivat sisältää käteisen, pankkitalletukset sekä muut välittömästi realisoitavat varat, joita voidaan muuntaa käteiseksi käytännössä välittömästi.

Katso myös: likviditeetti, kassanhallinta, rahasto- ja rahoitusvarat.