Tagesabschlussbuchungen

Tagesabschlussbuchungen bezeichnet den Abschluss der täglichen Geschäftsvorfälle durch entsprechende Buchungen am Ende eines Geschäftstages. Sie dienen der zeitnahen Erfassung, Kontrolle und Vorbereitung der Buchführung für den Folgetag.

Anwendungsbereiche: In kleineren Unternehmen, im Einzelhandel, Gastronomie und Dienstleistungssektor sind tägliche oder nahezu tägliche Abschlussbuchungen üblich. In größeren Unternehmen erfolgt dies oft automatisiert im ERP-System. Häufig gehört der Tagesabschluss auch zum täglichen Kassenabschluss oder Kassensturz, um Bar- und Bankbestände abzugleichen.

Inhalt: Typische Posten umfassen den Kassenbestand, Bargeld- und Bankumsätze, Erträge und Aufwendungen des Tages sowie ggf. Forderungen, Verbindlichkeiten und Abgrenzungen. Zudem kann die Umsatzsteuer-Voranmeldung durch vorbereitende Tagesbuchungen unterstützt werden. Ziel ist es, die Tagesergebnisse in ein GuV- oder Erfolgskonto zu übertragen und den Kassenbestand für den nächsten Tag korrekt fortzuführen.

Ablauf: Der Prozess beginnt oft mit dem Abgleichen des Kassenbuchs und des Bargeldbestands. Danach werden die Tagesumsätze erfasst (Bar-, Karten- und Überweisungen), notwendige Abgrenzungsbuchungen vorgenommen und die Erträge sowie Aufwendungen des Tages auf ein GuV-Konto übertragen. Die resultierenden Salden dienen als Grundlage für die Fortführung der Buchführung am Folgetag.

Rechtlicher Rahmen: In Deutschland besteht grundsätzlich keine gesetzliche Pflicht, täglich Abschlussbuchungen vorzunehmen. Sie gehören jedoch zur ordnungsgemäßen Buchführung (GoB) und unterstützen Controlling, Liquiditätsplanung und die Umsatzsteuer-Voranmeldung.

Vorteile: Tagesabschlussbuchungen erhöhen Transparenz, ermöglichen frühzeitige Erkennung von Abweichungen, erleichtern regelmäßige Berichte und tragen zu einer verlässlichen Kassenkontrolle sowie einer besseren Betriebsanalyse bei.