Likviditetsplanen

Likviditetsplanen, eller likviditetsplan, är ett verktyg eller dokument som beskriver en organisations förväntade likviditet över en framtida period. Syftet är att säkerställa att det finns tillräckligt med likvida medel för att möta betalningar när de förfaller och därigenom undvika likviditetsbrist, betalningsförseningar och onödig refinansiering under korta tidsramar.

Innehåll och struktur inkluderar vanligtvis en utgångskassa eller saldo i början av perioden, prognostiserade inflöden (till exempel kundbetalningar, skatteåterbäring, upplåning) och utflöden (leverantörsskulder, löner, skatter, amorteringar). Planen kan också visa tillgängliga likvida medel, överskott eller underskott, samt planerade finansieringsåtgärder som kreditlinor, överskottslikviditet eller försäljning av tillgångar. Dessutom ingår ofta risk- och osäkerhetsanalys, scenarier och vad‑om-verktyg för att hantera oväntade händelser.

Processen innefattar insamling av data från redovisning och operativa avdelningar, uppdateringar med jämna mellanrum, och godkännande av ansvariga chefer eller styrelser. Likviditetsplanen är vanligtvis en del av den övergripande ekonomiska planeringen och finanspolicyn och används av privata företag såväl som kommuner och andra offentliga organisationer.

Begränsningar inkluderar prognosfel, timingrisker och beroende av externa finansieringskällor. Planen fungerar bäst när den kombineras med kontinuerlig kassaflödesstyrning och stress- eller känsligheitsanalyser.

Se också: likviditetsrisk, kassaflödesanalys, arbetskapitalförvaltning, finanspolicy.