Kontrollit

Kontrollit tarkoittavat järjestäytyneitä menettelyjä ja mekanismeja, joiden tarkoituksena on varmistaa luotettavuus, noudattaminen ja tehokkuus organisaatiossa. Ne kattavat talousraportoinnin ja taloushallinnon, operatiivisen toiminnan, IT-turvallisuuden sekä laadunhallinnan. Kontrollien tarkoituksena on estää virheitä ja petoksia, havaita poikkeamat sekä korjata ne nopeasti, suojata omaisuutta ja varmistaa lainsäädännön sekä sisäisten ohjeiden noudattaminen.

Kontrollit voidaan jakaa ennaltaehkäiseviin, havaitseviin ja korjaaviin kontrolleihin. Ennaltaehkäiseviä kontrollia ovat esimerkiksi tehtävien eriyttäminen, valtuutusten hallinta ja pääsynhallinta. Havaitsevat kontrollit sisältävät tiliöinnit, johdon tarkastelut ja poikkeamaraportoinnin. Korjaavat kontrollit kohdistuvat ongelmien ratkaisuun ja järjestelmän parantamiseen, esimerkiksi korjaavien toimenpiteiden toteuttamiseen ja prosessien muutoksiin.

IT-kontrollit ovat erityisen keskeisiä ja ne käsittävät käyttöoikeuksien hallinnan, muutoshallinnan, varmuuskopiot sekä häiriötilanteisiin varautumisen. Näiden kontrollien tarkoituksena on suojata tiedot ja järjestelmät sekä varmistaa tiedon eheys ja saatavuus.

Kontrollien toimeenpano perustuu riskien arviointiin ja jatkuvaan parantamiseen. Prosessi sisältää kontrollitoimintojen suunnittelun ja toteutuksen, tiedon ja viestinnän sekä seurannan. Hyvin toimivat kontrollit tukevat luotettavaa talousraportointia, säädösten noudattamista, operatiivista tehokkuutta sekä organisaation yleistä riskienhallintaa.

Useat organisaatiot noudattavat ohjenuoria kuten COSO-viitekehystä tai vastaavia standardeja, jotka jäsentävät kontrolliprosessin rakennetta ja varmistavat jatkuvan arvioinnin ja parantamisen.