Durchschnittsteuersätzen

Der Durchschnittsteuersatz, auch als durchschnittliche Steuerbelastung bezeichnet, beschreibt den Anteil des Einkommens, der als Steuern gezahlt wird. Er ergibt sich aus dem Verhältnis der Steuerschuld T(y) zum zu versteuernden Einkommen y: s(y) = T(y)/y. In progressiven Systemen nimmt der Durchschnittsteuersatz mit dem Einkommen tendenziell zu, bleibt aber in der Regel unter dem Grenzsteuersatz. Die konkrete Höhe hängt von der Rechtsordnung, Abzügen, Freibeträgen und Sozialleistungen ab.

Berechnung und Beispiel: Angenommen, eine Person hat ein zu versteuerndes Einkommen von 50.000 Euro und zahlt 12.500 Euro Steuern. Der Durchschnittsteuersatz beträgt 12.500/50.000 = 25 Prozent. Im gleichen System kann der Grenzsteuersatz höher liegen, etwa auf dem letzten verdienten Euro.

Relation zu Grenzsteuersatz: Der Grenzsteuersatz beschreibt die Steuerbelastung des nächsten verdienten zusätzlichen Euros. In progressiven Steuersystemen unterscheiden sich beide Größen deutlich; der Durchschnittssatz steigt mit dem Einkommen, kann aber durch Abzüge und Freibeträge gedämpft werden.

Verwendung: Der Durchschnittsteuersatz dient zur Beurteilung der gesamten Steuerbelastung einer Person oder Gruppe und wird in Haushalts- und Steuerpolitik genutzt. Bei internationalen Vergleichen ist es wichtig, konsistente Definitionen und Berücksichtigung von Sozialabgaben, Abzügen und Steuergutschriften zu beachten.