Sääntelyauditoinnit

Sääntelyauditoinnit ovat auditointeja, joita suorittavat viranomaiset tai siihen valtuutetut tahot tavoitteena varmistaa, että organisaatiot noudattavat voimassa olevaa lainsäädäntöä, lupaehtoja sekä toimialan sääntöjä ja standardeja. Ne voivat kohdistua julkisiin tai yksityisiin toimijoihin ja voivat olla sekä suunniteltuja että yllättäviä. Sääntelyauditoinnit eroavat sisäisistä auditoinneista ja tilintarkastuksista pääasiassa noudattamisen varmistamisen kohteiden ja tulosraportoinnin suhteen.

Sääntelyauditoinnin aloitus ja laajuus riippuvat toimialasta. Osa-alueita voivat olla lupien ja rekisteröintien voimassaolo, raportointi- ja tiedonantovelvollisuudet, tietosuoja ja henkilötietojen käsittely, turvallisuus- ja ympäristölainsäädäntö sekä kuluttajansuoja ja rahoitus- sekä tilinpäätösvaatimukset. Käytännössä tarkastellaan johtamisen, riskienhallinnan ja sisäisen valvonnan toimivuutta sekä noudatettujen prosessien ja käytäntöjen asianmukaisuutta.

Prosessi etenee suunnittelusta raportointiin: määritellään auditoinnin tarkoitus, laajuus ja kriteerit sekä kerätään todisteet dokumenttien tarkastuksella, haastatteluilla ja paikan päällä tehtävillä tarkastuksilla. Löydökset dokumentoidaan ja niihin liitetään korjaavat toimenpide-ehdotukset sekä aikataulut. Tarvittaessa järjestetään seuraava auditointi jälkitoimenpiteiden varmistamiseksi.

Lainsäädäntö ja sääntely varmistavat luotettavuuden ja suojelun yleistä etua sekä markkinoiden toimivuutta. Kansainväliset suuntaukset ja ohjeistukset, kuten ISO 19011, tarjoavat auditoinnin toteuttamisen periaatteet ja laadulliset vaatimukset.