Leverantörsfordringar

Leverantörsfordringar är en tillgång i företags balansräkning som uppstår när företaget har rätt till betalning från sina leverantörer. Det är motsatsen till leverantörsskulder, som är företagets skulder till leverantörer. Leverantörsfordringar kan uppkomma när en leverantör återbetalar eller krediterar företaget för till exempel felaktigt debiterade belopp, returnerade varor, eller överbetalningar som leverantören åtgärdar genom kreditnota eller direkt återbetalning.

Vanliga exempel på leverantörsfordringar är kreditnota som företaget erhåller från leverantören, återbetalning för överskjutande betalning, eller andra återbetalningar och rabatter som leverantören skyldig att betala. Fordringen upphör vanligtvis när betalning sker från leverantören eller när kreditnota realiseras genom kompensation mot framtida betalningar.

Redovisning och värdering sker som en tillgång i balansräkningen. Om fordran förväntas realiseras inom ett år klassificeras den normalt som en kortfristig tillgång; längre tidshorisont kan förekomma i speciella fall. Fordringar bedöms också för eventuell osäkerhet i inbetalning och kan skrivas ned till netto realiserbart värde om det behövs, vilket innebär en upplupen kreditförlust.

I praktiken är leverantörsfordringar mindre vanliga än kundfordringar och används främst när företaget har ett krav på återbetalning eller kredit från en leverantör. De utgör en del av arbetande kapitalanalys och påverkar likviditet och kreditrisk i företaget.