Követelések

Követelések olyan pénzügyi követelések, amelyeket a vállalkozás harmadik felek felé jogosult a jövőben bevételként megkapni. Ezek az eszközök a mérlegen belül a likviditási pozíció legfontosabb elemei közé tartoznak, mert közvetlen hatással vannak a cash flow-ra és a működési megfelelősségre. A követelések két fő csoportja a vevők felé fennálló kereskedelmi követelések (trade receivables) és az egyéb követelések, amelyek közé tartozhatnak például adókedvezményekre, visszatérítésekre, előlegekre vagy kapcsolt vállalkozásokkal kapcsolatos követelések.

A követelések keletkeznek akkor, amikor a vállalkozás teljesítést nyújt, és jogot szerez a fizetésre; kezdeti értékelésük általában a számlázott összeg, a kedvezmények és engedmények figyelembevételével. A mérlegben általában rövid lejáratú követelésnek minősülnek, ha a fizetésre legfeljebb egy éven belül sor kerül, egyébként hosszú lejáratúnak.

Az értékelés és értékvesztés szempontjából a követelések legtöbbször a könyv szerinti értéken kerülnek kimutatásra, szükség esetén értékvesztést számolnak el a hitelkockázat figyelembevételével. Ez lehet egyedi célzott értékvesztés, vagy kollektív, történelmi és várható veszteség adatok alapján képzett értékvesztés. A számvitel ennek megfelelően a vállalat likviditására és jövedelmezőségére is hatással van.

A követelések kezelése magába foglalja a követelések nyomon követését, az ügyfélkockázat értékelését, adatszolgáltatást és szükség esetén a faktoring vagy átruházás formájában történő finanszírozást. Ezek a gyakorlatok hozzájárulnak a készpénz- és likviditási helyzet stabilizálásához, illetve a vállalat pénzügyi mutatóinak elemzéséhez.