Kassaflödesredovisningen

Kassaflödesredovisningen är den del av ett företags årsredovisning som redogör för förändringar i likvida medel under perioden. Den kompletterar resultat- och balansräkningen och ger en bild av företagets förmåga att generera kontanter, hantera likviditet och finansiera sin verksamhet. Genom kassaflödet visas hur kontanta medel påverkas av löpande verksamhet, investeringar och finansiering.

Kassaflödena brukar delas in i tre huvudkategorier: operativ verksamhet, investeringsverksamhet och finansieringsverksamhet. Vid indirekt metod börjar man med nettoresultatet och gör justeringar för icke-kassaflödesposter samt förändringar i arbetande kapital; den direkta metoden redovisar i stället faktiska inkomster och utgifter i kontanter. Oavsett metod ska förklaringar och övriga upplysningar finnas i noterna.

Syftet med kassaflödesredovisningen är att ge användarna insikt i likviditet, betalningsförmåga och kassaflöden över tid, samt hur företaget finansierar sin verksamhet och sina investeringar. Redovisningen följer gällande regelverk, såsom IFRS eller svenska redovisningsstandarder (t.ex. K2/K3), och utgör ett viktigt komplement till resultat och balansräkning.

Det bör noteras att kassaflödesredovisningen inte i sig visar företagets lönsamhet, utan fokuserar på kontanta medel och deras växlingar. Den omfattar även icke-kassaflödesposter som avskrivningar, nedskrivningar och förändringar i nettoarbetande kapital.