BEPStoimenpiteiden

BEPStoimenpiteet ovat OECD:n ja G20:n koordinoima kokonaisuus, jolla pyritään estämään monikansallisten yritysten veropohjan rapautuminen ja voittojen siirtäminen matalille veropohjille. Tavoitteena on verotulojen oikeudenmukaisempi ja tehokkaampi kerääminen sekä liiketoiminnan arvoa vastaavan verotuksen varmistaminen. Vuonna 2015 julkaistun BEPS Action Planin myötä syntyi 15 päätoimenpidettä, jotka ohjaavat lainsäädäntöä, verosopimuksia ja viranomaisten toimintatapoja.

Käytännössä BEPS-toimet ovat vaikuttaneet maiden lainsäädäntöön, verosopimuksiin ja raportointivaatimuksiin. Multilateral Instrument (MLI) mahdollistaa useiden verosopimusten muokkaamisen samanaikaisesti, ja Country-by-Country Reporting (CbCR) velvoittaa suuria monikansallisia ryhmiä paljastamaan tulo-, vero- ja toiminnatiedot maittain. Monissa maissa BEPS-raportoinnin ja läpinäkyvyyden lisääminen sekä EU:n direktiivien implementointi ovat lisänneet veronkierron torjunnan tehokkuutta ja verotuksen oikeudenmukaisuutta.

Keskeiset toimenpiteet:

- Action 1: Address the tax challenges of the digital economy

- Action 2: Neutralise the effects of hybrid mismatch arrangements

- Action 3: Design of effective CFC rules

- Action 4: Limit base erosion via interest deductions

- Action 5: Counter harmful tax practices

- Action 6: Prevent treaty abuse

- Action 7: Prevent artificial avoidance of PE status

- Action 8: Transfer pricing for intangibles

- Action 9: Transfer pricing for risks and capital

- Action 10: Transfer pricing for other high-risk transactions

- Action 11: Measuring and monitoring BEPS

- Action 12: Mandatory disclosure rules

- Action 13: Transfer pricing documentation and CbCR

- Action 14: Make dispute resolution mechanisms more effective

- Action 15: Multilateral instrument