virksomhedsbeskatning

Virksomhedsbeskatning i Danmark omhandler beskatningen af overskud i juridiske enheder som aktieselskaber og anpartsselskaber. Resident selskaber beskattes af deres globale indkomst, mens ikke-residente kun beskattes af dansk kildeindkomst eller indkomst fra fast drift i landet. Skattegrundlaget udgøres af årets skattemæssige resultat efter fradrag for omkostninger, afskrivninger og øvrige fradrag.

Den danske selskabsskattesats er 22 procent. Skat betales normalt årligt baseret på årets resultat. For virksomheder, der er del af en koncern, kan gruppebeskatning give mulighed for at udligne overskud og underskud inden for koncernen, under visse betingelser og regler.

Fradrag og incitamenter udgør en vigtig del af beskatningen. Omkostninger til drift, afskrivninger på anlægsaktiver samt visse investeringer og aktiviteter kan fradrages. Der findes også regler og ordninger vedrørende forskning og udvikling samt miljø og innovation. Tabs kan normalt fremføres til senere år og modregnes i senere overskud, med eventuelle begrænsninger ved ændringer i ejerskab eller i gruppestrukturen.

Internationalt spiller transfer pricing en central rolle. Transaktioner mellem koncernens enheder skal prissættes til markedspris (arm's length), og der er krav til dokumentation og rapportering. Danmark følger OECD BEPS-principperne og anvender dobbeltbeskatningsoverenskomster for at undgå eller mindske dobbeltbeskatning. Udenlandsk kildeskat kan være gældende for visse betalinger til udlandet, afhængigt af regler og relevante traktater. Skatteadministrationen håndterer indberetning og betaling samt vejledning og kontrol.