verovaikutuksia

Verovaikutukset kuvaavat verotuksen taloudellisia seurauksia ja miten veromuutokset vaikuttavat yksilöiden ja yritysten käyttäytymiseen sekä kokonaistalouteen. Ne koskevat sekä verojen määrää että veropohjan rakennetta sekä sitä, miten verotulot kertyvät valtiolle, kunnille tai muille viranomaisille. Verovaikutukset ilmenevät muun muassa käytettävissä olevan tulon, kulutuksen, säästämisen ja investointien muutoksina.

Verovaikutukset voidaan erottaa kahteen kokonaisuuteen: veron lopullinen kuorma eli kuka lopulta kantaa veron kustannuksen (incidence), sekä veron määrään tai rakenteeseen liittyvät vaikutukset, kuten miten veroprosentin muutoksista seuraa muutoksia käyttäytymisessä tai tuotannossa. Verokeinujen ja rakenteellisten muutosten yhteydessä voidaan tarkastella esimerkiksi työpanosta, investointeja, tuotantoa ja kulutuskäyttäytymistä sekä jakautumista eri tuloluokkien kesken. Verotuksen oikeudenmukaisuutta ja vaikutuksia tuotantoon arvioidaan myös progressiivisuuden ja horizontaalisen tasa-arvon näkökulmasta.

Arviointi perustuu usein vaikutusarvioihin, simulaatioihin sekä mikro- tai CGE-malleihin. käytetään verotietoja, tulotietoja ja käyttäytymisen malleja; tuloksissa on aina epävarmuutta, data- ja oletusperusteista johtuen. Rajoitteet sekä mallien sovellettavuus käytännön politiikkaan on otettava huomioon.

Esimerkkejä verovaikutuksista ovat arvonlisäveron kulutusvaikutukset, tuloveron kannustinvaikutukset työmarkkinoilla sekä pääomaverot, jotka voivat vaikuttaa investointeihin ja pääoman liikkuvuuteen. Verovaikutusten ymmärtäminen on keskeistä vero-ohjelmien suunnittelussa, sekä talouskasvun että yhteiskunnallisen oikeudenmukaisuuden arvioinnissa.