Verovaikutusten

Verovaikutusten käsite viittaa verotuksen ja veropolitiikan taloudellisiin ja sosiaalisiin seurauksiin. Se kattaa valtion ja paikallishallinnon verotuloihin vaikuttavat tekijät sekä kotitalouksien ja yritysten tulonjakoon, kulutukseen ja investointeihin kohdistuvat muutokset. Verovaikutuksia tarkastellaan sekä suoraan (kertynyt verotulo) että epäsuorasti (käyttäytymisessä tapahtuvat muutokset, kuten työvoiman tarjonta tai sijoituspäätökset).

Verovaikutusten analyysissa erotetaan usein staattinen ja dynaaminen arviointi: staattinen keskittyy välittömiin tulo- ja menoerien muutoksiin, dynaaminen huomioi talouden rakenteelliset ja pitkän aikavälin vaikutukset. Jakautumisvaikutukset (kuka lopulta kantaa veron taakan) ja tehokkuustappiot (deadweight loss) ovat keskeisiä arviointikriteerejä. Veronmuutokset voivat johtaa veronsiirtoon kuluttajilta tai tuottajilta, vaikuttaa hintatasoon ja kannustimiin.

Politiikkakontekstissa verovaikutukset ohjaavat päätöksiä veropohjan, verokantojen ja poikkeusten muotoilusta ottaen huomioon tavoitteet kuten tulonjako, talouskasvu ja verotuksen hallinnollinen yksinkertaisuus. Mittaamiseen liittyy epävarmuuksia, muun muassa behavioraalisten reaktioiden, veronkierron ja kansainvälisen verokilpailun vuoksi. Verovaikutusten arviointi vaatii usein mikrosimulaatiomalleja, makrotaloudellista mallintamista ja empiiristä tutkimusta.