kokonaiskassavirran

Kokonaiskassavirran käsite viittaa tilikauden aikana tapahtuvien rahavirtojen nettovaikutukseen kassaan ja käteiseen. Se muodostuu kolmesta rahavirroista: operatiivisesta kassavirrasta (liiketoiminnasta tuleva käteinen), investointien kassavirrasta (käteisen juoksevasta käyttämisestä tai keräämisestä investointeihin) sekä rahoituksen kassavirrasta (lainat, osingot sekä omistajien rahoitus). Kokonaiskassavirta kertoo, miten paljon yrityksen käteissaldo muuttuu tilikauden aikana.

Laskentaperiaate on seuraava: kokonaiskassavirran muutos tilikaudella = operatiivinen kassavirta + investointien kassavirta + rahoituksen kassavirta. Tilikauden lopun käteisvarat saadaan lisäämällä tämä muutos tilikauden alussa olleisiin käteisvaroihin. On tärkeää huomata, että tulosluvut eivät anna samaa kuvaa kuin kassavirta, koska kassavirta ottaa huomioon muun muassa käyttöpääoman muutokset sekä ei-kassaperusteiset erät.

Käyttökohteet ja tulkinta: Kokonaiskassavirran analysointi auttaa arvioimaan yrityksen likviditeettiä, maksuvalmiutta sekä kykyä rahoittaa toimintaa ja investointeja. Se myös osoittaa, miten liiketoiminnan tulos heijastuu käytännön käteisvaroihin sekä miten rahoituspäätökset vaikuttavat kassavirtaan.

Esimerkki: operatiivinen kassavirta +60, investointien kassavirta -25 ja rahoituksen kassavirta -5 tuottavat kokonaiskassavirran muutos +30. Tämä tarkoittaa käteisvarojen kasvua tilikauden aikana.