kasbudgetten

Kasbudgetten er et finansielt verktøy som anslår en organisasjons inn- og utbetalinger over en definert periode for å vurdere likviditet og finansieringsbehov. Den fokuserer på kontanter og kontantstrøm i motsetning til resultatbudsjettet som fokuserer på inntekter og kostnader uavhengig av kontantbevegelse. Formålet er å sikre tilstrekkelig kontantbeholdning til å møte forpliktelser og å identifisere behov for kortsiktig finansiering eller overlikviditet.

Kasbudsjettet kartlegger som regel forventede kontantinnbetalinger (for eksempel salgsinnbetalinger, konservativt estimerte innbetalinger fra kunder og finansiering) og kontantutbetalinger (lønn, leverandørfakturaer, skatt, renter, investeringsutgifter). Perioder, ofte månedlig eller kvartalsvis, og inkluderer åpningsbalanse og forventet sluttbalanse for hver periode. Det kan også inkludere planlagt låneopptak eller avdrag, og potensielle investeringer.

Prosessen med å utarbeide kasbudsjettet innebærer innsamling av historiske data, analyser av sesongvariasjoner, og antakelser om fremtidige inntekter og utgifter. Scenarioanalyse og sensitivityanalyser brukes for å vurdere konsekvenser av ulike antakelser og uforutsette hendelser.

Bruken av kasbudsjettet omfatter likviditetsstyring, planlegging av kortsiktig finansiering, og som beslutningsgrunnlag for investeringer og arbeidskapitalstyring. Det er ofte integrert i det samlede budsjettarbeidet og knyttet til kontantstrømoppstilling og likviditetsbudsjett. Behandling av kasbudsjettet avhenger av pålitelighet i antakelser og kan justeres i lys av faktiske kontantstrømmer.