arvonlisäverovelvollisuutta

Arvonlisäverovelvollisuus tarkoittaa velvollisuutta periä arvonlisäveroa (ALV) myytävistä tavaroista ja palveluista sekä tilittää verot valtiolle. Suomessa arvonlisäverovelvollisuus koskee elinkeinonharjoittajia, jotka harjoittavat taloudellista toimintaa ja tarjoavat verollisia tavaroita tai palveluita.

Velvollisuus liittyä arvonlisäverovelvollisten rekisteriin syntyy, kun harjoittaa verollista toimintaa ja raja-arvot tai muut kriteerit täyttyvät. Ulkomaalaisenkin yrittäjän, jolla on verollisia myyntejä Suomessa, voi tulla velvolliseksi rekisteröitymiseen. Rekisteröityminen mahdollistaa veron laskutuksen asiakkaille sekä veron tilittämisen verohallinnolle.

Verollisia ovat useimmat tavaroiden myynnit ja palveluiden tarjoaminen. Osa toiminnasta voi olla verovapaata tai jättää sen veron ulkopuolelle, kuten tietyt rahoitus- tai hyväntekeväisyystoiminnan muodot. Veron määrä määräytyy verotettavasta määrästä ja sovellettavista verokannoista. Suomessa käytetään pääasiassa kiinteää verokantaa pääsääntöisesti sekä alennettuja kertoimia tiettyihin tavaroihin ja palveluihin.

Ilmoittaminen ja maksaminen tapahtuvat yleensä arvonlisäveroilmoituksin, joiden taajuus määräytyy liikevaihdon mukaan (esimerkiksi kuukausittain, neljännesvuosittain tai harvemmin). Hyvinä käytäntöinä ovat myös kirjanpitoon liittyvät velvoitteet ja todellisten vähennysten, kuten sisäänostojen arvonlisäveron, vähentäminen veron tilittämisestä.

Erityisasioita ovat esimerkiksi rajatylittävät toiminnat: käännetty verovelvollisuus, tuontivero sekä arvonlisäveron nollaverotus vieraiden vientien osalta. Nämä mekanismit määritellään lainsäädännössä ja verohallinnon ohjeissa.