adóelkerüléstl

Adóelkerülés olyan tevékenységek összessége, amelyek célja a fizetendő adó minimalizálása jogszerű lehetőségek kiaknázásával. Fontos megkülönböztetni az adóelkerülést az adócsalástól: előbbi a törvényes keretek között történő optimalizálást jelenti, utóbbi pedig jogellenes félrevezetést vagy hamis információk szolgáltatását jelenti.

A jelenség jogi és közgazdasági szempontból komplex. Az adóelkerülés tartalmazhat olyan tevékenységeket, amelyek a rendelkezésre álló kedvezmények, levonások vagy a kettős adóztatás elkerülését igénybe veszik, továbbá optimalizálhatja a vállalatok helyszínét, jogi formáját és pénzügyi szerkezetét. Gyakori módszerek közé tartozik a jogszerű adókedvezmények és levonások célzott alkalmazása, átjátszási árak (transfer pricing) optimalizálása multinacionális vállalatoknál, vállalatszerkezeti megfontolásokkal ésszerűsített átszervezés, és adott országok adóelőnyét célzó külföldi tevékenységek vonzóbbá tétele vagy adóparadicsomok igénybevétele.

Nemzetközi szinten a BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) kezdeményezések és az Európai Unió ATAD irányelvei a nyereség átruházásának és az adóalapok csökkentésének korlátozását célozzák, valamint a nemzeti szabályok összehangolását segítik a verseny- és költségvetési igazságosság érdekében. Magyarországon is megjelentek ezek az elemek a helyi adózási keretekben, a transzferár-nyilvántartás és a cégek adóalapjának védelme terén.

A vállalatokra és az államháztartásra egyaránt hatással van: az adórendszer kiszámíthatóságát és bevételeit befolyásolhatja, és a megfelelési költségek nőhetnek. A jogkövető adózás érdekében gyakran javasolt megfelelési programok és transzparens adótervezés.