adóelkerülés

Adóelkerülés olyan magatartások összessége, amelyek célja a fizetendő adó összegének csökkentése. A kifejezés lefedi a jogilag megengedett adótervezést (adóoptimalizálás) és az illegális tevékenységeket, amelyek a törvények kijátszásával járnak. A jogi megkülönböztetés lényeges: a törvényes adótervezés átlátható és bejelentett, míg az adócsalás büntetendő.

Az általános területek közé tartozik a jövedelmek és kiadások jogi formáinak átalakítása, áthidaló szerkezetek alkalmazása transzferárakon keresztül, külföldi adóparadicsomokba irányuló vállalati struktúrák, illetve rejtett nyilvántartásokkal történő vagyontárgy-kezelés. Ezek közül egyesek adóelőnyöket jelentenek, míg mások a jogszabályok kijátszására irányulnak.

Szabályozási válaszként a nemzetközi és a hazai rendszerek egyre nagyobb hangsúlyt fektetnek a bevallások átláthatóságára. Ilyenek a GAAR (általános anti-kiaknázási szabály), a transzferár-szabályozás, a kontrollált személyekre vonatkozó szabályok (CFC), az országonkénti jelentések és a fokozott információcsere. A hatóságok szankciókat, késedelmi kamatot vagy büntető eljárásokat alkalmazhatnak a jogsértő magatartásokkal szemben.

A társadalmi hatások közé tartozik a költségvetési bevételek csökkenése és a közszolgáltatások finanszírozásának nehézségei. Az adózás igazságossága és a verseny tisztasága érdekében nő a nyilvános nyomás a transzparens gyakorlatok felé, és a kormányok egyre inkább törekednek az adóelkerülés megelőzésére és kezelésére.