Verotusmalli

Verotusmalli on käsite, jota käytetään kuvaamaan verotusjärjestelmän rakennetta, periaatteita ja vaikutuksia. Se toimii työkaluna veropolitiikan suunnittelussa, analyysissä ja vertailussa, ja sen avulla voidaan kuvata, mitä veroja kerätään, miten verot jakautuvat ja millaisia vaikutuksia verotuksella on talouteen, oikeudenmukaisuuteen ja kansalaisten käyttäytymiseen.

Verotusmalli sisältää useita keskeisiä elementtejä, kuten veropohjat, veroasteikot ja -tasot, vähennykset sekä hyvitykset, sekä verojen hallinnon ja täytäntöönpanon rakenteen. Siihen liittyy myös tulonsiirtojen rooli, uudelleenjaon tavoitteet, verotuksen ennakoitavuus sekä hallintokustannukset. Malli huomioi usein reaalitalouden tehokkuuden, yksinkertaisuuden ja veronkierron ehkäisyn, sekä verotuksen vaikutukset sijoittamiseen ja työmarkkinoihin.

Verotusmallia sovelletaan käytännössä verouudistusten suunnitteluun, vaihtoehtoisten politiikkavaihtoehtojen arviointiin sekä tulevien verotulojen sekä julkisen talouden kehityksen ennustamiseen. Tutkijat, viranomaiset ja ajatuspajat käyttävät sitä erityisesti kansainvälisessä vertailussa ja uudistusten vaikutusten analysoinnissa. Suomessa verojärjestelmän kontekstissa verotusmalli voi korostaa esimerkiksi progressiivista tuloverotusta sekä laajaa veropohjaa, mutta eri mallit voivat painottaa eri tavoitteita, kuten tasaveroa, kilpailukykyä tai rakenteellista vakaata tulovirtaa.