Produksjonsbudsjettet

Produksjonsbudsjettet er en del av et selskaps hovedbudsjett som angir hvor mange enheter som må produseres i en bestemt periode for å møte forventet etterspørsel og ønsket lager av ferdigvarer. Det fungerer som en operativ plan som styrer produksjonsvolum, kapasitet og kostnader og legger grunnlaget for tilhørende budsjetter.

Formål og bruk: Hovedformålet er å sikre tilstrekkelig produksjonskapasitet og å koordinere produksjon med innkjøp, lagerstyring og finansiering. Produksjonsbudsjettet utgjør grunnlaget for innkjøpsbudsjett (råvarer og komponenter), arbeidsbudsjett og kapasitetsbudsjett, og understøtter likviditets- og resultatstyring.

Innhold og beregning: Budsjettet bygger på salgsprognose, begynnende lager av ferdigvarer og ønsket sluttlager. Antall enheter som må produseres beregnes som forventet salg pluss ønsket sluttlager minus begynnende lager av ferdigvarer. I tillegg anslås produksjonskostnader, fordelt på variable produksjonskostnader per enhet og faste produksjonskostnader. Budsjettet kan også inkludere kapasitetsvurderinger og behov for ekstra ressurser.

Bruksområder og begrensninger: Produksjonsbudsjettet gir beslutningsgrunnlag for bemanning, maskinandel, vedlikehold og råvarebehov, og kobler seg til materialbudsjett og kapasitetsplan. Det kan oppdateres månedlig eller kvartalsvis og er utsatt for prognosefeil og usikkerhet; derfor benyttes ofte scenarioregnskap og sensivitetsanalyser for å håndtere risiko.