Kontrollverifiering

Kontrollverifiering är en systematisk process för att fastställa att de kontroller som finns i en organisation fungerar som avsett och minskar risker på ett tillförlitligt sätt. Den omfattar ofta interna kontroller, IT-kontroller, finansiella kontroller och efterlevnadskontroller och syftar till att säkerställa korrekthet, integritet och efterlevnad.

Syfte och tillämpning: Den används inom riskhantering, revision och efterlevnadsarbete för att bedöma design och operativ effektivitet hos kontrollmiljöer. Den hjälper organisationen att identifiera svagheter, reducera fel och stärka spårbarhet och ansvar.

Process och metoder: Verifieringen planeras och genomförs i faser: designbedömning, implementering/granskning och test av operativ effekt. Vanliga metoder inkluderar testsampling, test av kontroller, granskning av ändringshantering samt åtkomstkontroller och segregering av uppgifter. Rättelseåtgärder och dokumentation av resultat är viktiga delar.

Ramar och standarder: Kontrollverifiering kan stödjas av ramverk som COSO, ISO 27001, ISO 9001, ISO 37001 samt av regulatoriska krav. Rapportering kan ligga till grund för interna och externa revisioner samt certifieringsprocesser.

Resultat och dokumentation: En verifieringsrapport summerar identifierade brister, bedömd residualrisk och rekommenderade åtgärder. Dokumentationen underlättar uppföljning, övervakning och kommunikation med ledning och tillsynsmyndigheter.

Exempel: verifiering av finansiella kontroller (segregering av uppgifter), IT-kontroller (ändringshantering, behörighetsstyrning) samt efterlevnadskontroller (dataskydd och arkivering).