Kontrollinventarier

Kontrollinventarier er kataloger over internkontroller som en virksomhet bruker for å styre risiko og sikre etterlevelse. De beskriver hvilke kontroller som finnes, hvor de brukes i prosessene, og hvordan de tester og dokumenterer dem.

Formålet med kontrollinventarier er å gi ledelsen, internrevisjon og eksterne revisorer en felles referanse for planlegging av tester, overvåkning og rapportering av kontroller, samt å støtte opplæring og bevisregistrering.

Innholdet i hver post inkluderer mål med kontrollen, en beskrivelse, hvilket prosessområde den tilhører (for eksempel innkjøp, lønn, it-sikkerhet), type kontroll (forebyggende, oppdagende eller korrigerende), ansvarlig, frekvens, data eller bevis som kreves, testmetode og status.

Utarbeidelse og vedlikehold: kartlegg prosesser og risikoer, definer relevante kontroller, tildel eierskap, dokumentér kontroller og koble dem til risikoer, og integrer med eksisterende styringsverktøy. Revider regelmessig, ved endringer i prosesser eller risikoer.

Bruk og nytte: gir en helhetlig oversikt over kontroller, letter testing og revisjon, forbedrer sporbarhet og bevisforhold, og støtter styring og samsvar. Utfordringer inkluderer å holde inventarene oppdaterte, avgrense omfanget og sikre riktig eierskap og dokumentasjon.