Kauppapääomabudjetoinnin

Kauppapääomabudjetointi, suomeksi myös käyttöpääomabudjetointi, on yrityksen lyhytaikaisen rahoituksen suunnittelua. Se keskittyy yrityksen liiketoiminnan vaatimaan pääomaan, joka muodostuu saamista, varastoista ja veloista. Tavoitteena on varmistaa, että yrityksellä on riittävästi likviditeettiä kattamaan päivittäiset kulut ja liiketoiminnan jatkuvuus.

Budjetointiprosessi alkaa ennustamalla myyntiä ja tuotantoa. Näiden ennusteiden perusteella arvioidaan tarvittavaa varastotasoa ja oletettuja myyntisaamisia. Samanaikaisesti arvioidaan raaka-aineiden ja muiden hankintojen tarve ja niihin liittyvät maksuaikataulut, jotka vaikuttavat ostovelkoihin. Kauppapääomabudjetoinnissa pyritään optimoimaan näiden erien välistä tasapainoa.

Tavoitteena on pitää sitoutunut kauppapääoma mahdollisimman pienenä tehostaen samalla kassavirtaa. Tämä tarkoittaa esimerkiksi varaston kiertonopeuden lisäämistä ja myyntisaamisten nopeampaa kotiuttamista. Samalla on huolehdittava riittävästä maksukyvystä ja siitä, ettei toimitusketju häiriinny. Budjetoinnin avulla tunnistetaan mahdolliset likviditeettivajeet etukäteen ja suunnitellaan tarvittavat rahoitusjärjestelyt. Se on olennainen osa yrityksen taloushallintoa ja strategista päätöksentekoa.