Geldvermächtnis

Geldvermächtnis bezeichnet im Erbrecht eine Form des Vermächtnisses, bei der dem Vermächtnisnehmer eine festgelegte Geldsumme aus dem Nachlass zugesprochen wird. Es handelt sich um eine testamentarische Verfügung, die in einem Willen oder Erbvertrag festgehalten wird. Die Zahlung erfolgt nach dem Tod des Erblassers aus dem Nachlass, in der Regel durch den Testamentsvollstrecker oder die Erbengemeinschaft, sofern der Nachlass hierzu in der Lage ist. Im Gegensatz zu einem Sachvermächtnis geht es beim Geldvermächtnis um eine Geldleistung, nicht um einen bestimmten Gegenstand. Es kann als Einmalzahlung oder als Ratenvermächtnis ausgestaltet sein oder an Bedingungen geknüpft sein.

Rechtsfolgen: Das Geldvermächtnis begründet eine Forderung gegen den Nachlass; es wird bei der Verteilung der Erbmasse berücksichtigt, nachdem Schulden bezahlt und eventuelle Pflichtteile der Erben berücksichtigt wurden. Pflichtteilsberechtigte haben Anspruch auf ihren Pflichtteil, der das Vermächtnis gegebenenfalls beeinflussen oder ausgleichen kann. Bei unzureichendem Nachlasswert kann das Vermächtnis anteilig gekürzt werden. Der Tod des Vermächtnisnehmers vor dem Erblasser führt in der Regel zum Wegfall des Vermächtnisses, es sei denn, im Testament ist etwas anderes geregelt oder es greift eine Nacherbfolge.

Steuerlich: Erbschaftsteuerpflichtig wie andere Vermögensübertragungen im Nachlass.

Praxishinweis: Geldvermächtnisse ermöglichen eine klare finanzielle Zuweisung; sie sollten im Testament ausdrücklich formuliert sowie steuerliche und erbrechtliche Wechselwirkungen geprüft werden.