Försäkringsreserver

Försäkringsreserver, eller försäkringstekniska avsättningar, är de belopp som ett försäkringsbolag avsätter i balansräkningen för att täcka framtida försäkringsåtaganden och relaterade kostnader. Reserverna ska spegla den förväntade storleken och tidpunkten för framtida utbetalningar samt inkludera en riskjustering för osäkerheter i antaganden. Syftet är att matcha framtida likviditetsbehov med nuvarande tillgångar och därigenom stödja bolagets solvens och försäkringstagarnas skydd.

Tekniska reserver består av skadeförsäkringstekniska avsättningar för framtida skadeutbetalningar och administrativa kostnader samt livförsäkringstekniska avsättningar, ofta uppdelade i matematiska reserver som finansierar framtida försäkringsförmåner. I praktiken kan även andra poster som skadeanmälningar och försäkringskostnader ingå. Beräkningarna baseras på försäkringens villkor, historisk skadeutveckling samt antaganden om framtida räntor, inflation, dödlighet och andra faktorer som påverkar försäkringsförmånerna. En riskmargin kan tillkomma för att hantera oväntade avvikelser.

Reglering och redovisning: Tekniska reserver regleras av försäkringsrörelsens regelverk, såsom Solvens II inom EU och nationell tillsyn. I bokföringen redovisas reserverna som skulder. Under IFRS 17 beräknas nuvärdet av framtida kassaflöden och en riskjustering för osäkerheter. Bolag måste lämna känslighetsanalyser och noteringar i årsredovisningen.

Betydelse och utmaningar: storleken på reserverna påverkar bolagets solvens och skyddet för försäkringstagarna. Utmaningar inkluderar osäkerhet i antaganden, förändrade katastrofrisker, räntemarknader och regeländringar. Löpande actuarial bedömningar och oberoende granskningar är nödvändiga för att säkerställa adekvata reserver.