ytelsesbudsjett

Ytelsesbudsjett, eller ytelsesbasert budsjetttering, er en budsjettform som knytter tildelte ressurser til forventede utleverte tjenester eller resultater. I stedet for å fordele midler ut fra inntekts- eller kostnadsrammer for hver avdeling alene, fordeles midlene etter hvilke ytelser som leveres og i hvilken størrelse disse ytelsene er målbare.

Definisjon og kjennetegn

Et ytelsesbudsjett definerer hvilke ytelser en enhet skal levere og hvilke enheter av produksjon eller tjeneste som skal godkjennes som målbare outputs. Hvert output har ofte en enhetskostnad eller en fast prisenhet, og totalbudsjettet beregnes som summen av forventede antall leverte ytelser multiplisert med enhetenes kostnader. Budsjettet bør være koblet til klare serviceutviklingsmål og nivåer for tjenestene.

Implementering

Typiske trinn inkluderer: 1) identifisere og beskrive tjenester og måleenheter; 2) fastsette kostnadsdrivere og enhetskostnader for hvert output; 3) sette prestasjonsmål og servicekvalitetskrav; 4) tildele ressurser til hvert output og utarbeide budsjett per ytelser; 5) overvåke resultater gjennom relevante indikatorer og justere ved behov.

Fordeler og utfordringer

Fordeler inkluderer tydeligere kobling mellom ressursbruk og resultater, større ansvarsforhold og bedre innsats mot effektive tjenester. Utfordringer kan være krevende målsettning, datagrunnlag og måleproblemer, risiko for å prioritere målbare ytelsene på bekostning av andre viktige, men mindre målbare elementer, samt økt administrativ byrde.

Omfang og bruk

YTelsesbudsjett brukes særlig i offentlig sektor og i organisasjoner som følger ytelsesbasert styring. Det kan anvendes innen helsevesen, utdanning og sosialtjenester, hvor budsjettet kan knyttes til antall leverte tjenester, pasientbesøk, eleverper år eller lignende enheter.