verotusverkkoihin

Verotusverkkoihin on käsite, jota käytetään kuvaamaan verotukseen liittyvien toimijoiden, järjestelmien ja toimintatapojen muodostamaa kokonaisuutta. Termi kattaa sekä kotimaisen verotusjärjestelmän sisäisen yhteistyön että kansainvälisen verotuksen koordinoinnin, jossa viranomaiset, finanssialan toimijat ja verovelvolliset muodostavat laajan tiedonvaihto- ja valvontaketjun. Verotusverkkojen tavoitteena on turvata oikeudenmukainen verotuksen toteuttaminen, parantaa verotietojen oikeellisuutta sekä ehkäistä veronkiertoa ja harmaata taloutta.

Verotusverkkoja rakennetaan useista solmuista: valtiolliset viranomaiset, verovelvolliset (yksityishenkilöt ja yritykset), välittäjät (pankit, tilintarkastajat, tilinhoitajat) sekä digitaaliset tietojärjestelmät ja lainsäädäntöön perustuvat kanavat. Tietovirrat ja taloudelliset suhteet muodostavat verkon reunat, joiden kautta kerätään, tallennetaan ja valvotaan verotustehtäviä sekä suoritetaan yhteistyötä sekä kansallisella että kansainvälisellä tasolla.

Kansainvälisessä kontekstissa verotusverkkoihin liittyy tiedonvaihto ja yhteinen toiminta auttamaan torjumaan liiketoimien siirtelyä ja veropetoksia. Esimerkkejä ovat yleiset tiedonvaihdot CRS ja FATCA sekä BEPS-hankkeet, jotka pyrkivät vähentämään veropetoksia ja parantamaan veropohjan soveltuvuutta.

Tutkimuksessa verotusverkkoja analysoidaan muun muassa sosiaalisen verkostoanalyysin ja agenttipohjaisten mallien avulla, mikä tukee riskianalyysiä ja politiikan suunnittelua. Keskeisiä haasteita ovat tietosuoja, tietojen yhteentoimivuus, oikeusvaltioiden suvereniteetti sekä kustannukset.