kassavirtaennusteita

Kassavirtaennusteet ovat yrityksen tulevien rahavirtojen arvioita tietyn ajanjakson aikana. Ne ennakoivat sekä kassaan tulevia tuloja että kassasta lähitäviä menoja ja palvelevat lyhyen aikavälin likviditeetin hallintaa sekä rahoituspäätösten ja investointien ajoituksen suunnittelua. Ennusteet auttavat tunnistamaan rahavirran puutteet ajoissa ja varmistavat toiminnan jatkuvuuden sekä mahdollisen rahoituksen saannin.

Kassavirtaennusteet koostuvat eri rahavirtojen arvoista. Tyypillisiä inputteja ovat myyntiennusteet, asiakasperintä, maksuehdot, varastomuutokset, palkat, vuokrat sekä investointi- ja lainanhoitokulut. Ennuste voidaan laatia suoralla menetelmällä (kassatulot ja kassamenot) tai epäsuoralla menetelmällä (perustuen tuloslaskelmaan ja taseeseen).

Kesto ja käyttötarkoitukset vaihtelevat, mutta yleisesti ennusteet ulottuvat 1–12 kuukaudesta, ja joissakin tapauksissa 18–24 kuukauteen. Tärkeimmät käyttötarkoitukset ovat likviditeetin varmistaminen, rahoitustarpeen arviointi, skenaariolaskenta sekä toiminnan ja varaston suunnittelu.

Rajoitukset liittyvät epävarmuuteen ja muuttuviiin oletuksiin. Tästä syystä kassavirtaennusteita päivitetään säännöllisesti, ja niitä tulisi tarkistaa useiden skenaarioiden kanssa sekä yhdistää muihin taloudellisiin mittareihin ja riskien hallintaprosesseihin.

Esimerkki: yritys odottaa kuukausittaisia myyntituloja sekä asiakashinnoitteiden maksua 30–60 päivän kuluessa. Kun palkat, vuokrat ja lainat huomioidaan, ennuste paljastaa potentiaalisen kassapuskurin tai kassakriisin seuraavien kuukausien aikana ja ohjaa päätöksiä kuten rahoituksen hakemista tai maksuaikataulujen uudelleenjärjestelyä.