költéstervezést

A költséstervezés a szervezetek pénzügyi irányításának alapfolyamata, amelynek célja a kiadások és a bevételek jövőbeni alakulásának előrejelzése, a források elosztása és a pénzügyi teljesítmény rendszeres ellenőrzése egy meghatározott időszakra.

A folyamat magában foglalja a bevételi előrejelzést, a működési költségek és a beruházások (tőke költségvetés) tervezését, a készpénzáramlás menedzselését és a finanszírozási igények meghatározását. A teljes költségvetési rendszer gyakran magába foglalja az operatív költségvetést, a tőke költségvetést és a mesterköltségvetést, amelybe ezek az elemek integrálódnak, és ahol időszaki, valamint forgatókönyvi elemzéseket is végeznek.

Az eljárás lépései között szerepel a célok meghatározása, a múltbeli adatok és piaci feltételezések felhasználása, előrejelzések készítése, részlegek költségvetésének összeállítása, a mesterköltségvetésbe történő integrálás és jóváhagyás, majd a megvalósítás, az eltérések monitorozása és szükség szerinti módosítás.

A költséstervezés szereplői a pénzügyi osztály, a vezetők és az érintett üzemeltető egységek együttműködésével valósul meg. Előnyei közé tartozik a tervezés és koordináció erősítése, a költségkontroll javítása, a források hatékonyabb allokálása és a teljesítmény mérésének javítása, amely támogatja a stratégiai döntéshozatalt.

Kihívások közé tartozik az adatok pontossága, a bizonytalan feltételezések és a gyorsan változó környezet. Javasolt gyakorlatok: driver-alapú vagy valós alapú költségvetés, forgatókönyv-alapú elemzés, vezetői bevonás és rendszeres felülvizsgálat, szükség szerint pedig rugalmas, rolling forecast támogatása.