budsjettoversikter

En budsjettoversikt er et finansielt dokument som gir en systematisk presentasjon av forventede inntekter og kostnader for en bestemt periode, ofte utarbeidet før budsjettåret eller budsjettperioden og brukt som kontrolldokument. Den kan inkludere flere nivåer, for eksempel overordnet budsjett, delbudsjett for ulike avdelinger eller prosjektbudsjett, samt finansieringskilder og likviditetsforhold. Hovedformålet er å gi beslutningstakere et klart bilde av planlagt ressursbruk og å lette overvåking av utviklingen gjennom perioden. Budsjettoversikten viser til forskjeller mellom det som er planlagt og hva som faktisk skjer, ofte som avvik i inntekter, utgifter og likviditet. Avvikene blir brukt til å gjøre korrigerende tiltak eller justere prognoser.

Innholdet i en budsjettoversikt varierer, men typiske komponenter er planlagte inntekter, planlagte kostnader, netto rente og finansiering, likviditetsbudsjett, identifisering av avvik og forslag til oppfølging. Ofte følger man opp budsjettoversikten med perioderapporter som viser utviklingen måneds- eller kvartalsvis og gir en oppdatert prognose.

Bruken er vanlig i både offentlig og privat sektor. I offentlig sektor er budsjettoversikter vanlige verktøy for kommunestyre, fylkesutvalg eller statlige etater når budsjetter og periodiske oppfølgingsrapporter presenteres. De står gjerne i relasjon til budsjett og regnskap, og fungerer som en mellomfase mellom planlagt budsjett og endelig årsregnskap.