auditfolyamatokhoz

Auditfolyamatokhoz egy strukturált megközelítés sorozata, amelynek célja független és objektív értékelést nyújtani egy szervezet folyamatairól, kontrolljairól és kockázatairól. Az auditok e megközelítés keretében annak érdekében zajlanak, hogy megbízható információt szolgáltassanak a vezetés számára a működés hatékonyságáról és a megfelelésről.

Az auditfolyamatok típusai közé tartoznak a belső auditok, külső auditok, megfelelőségi auditok, működési auditok és informatikai auditok. E típusok jellemző fókusza és követelményei eltérhetnek, de mindegyik a kockázat- és kontrollalapú megközelítést követi. A gyakorlati megvalósítás során alapelve a bizonyítékalapú értékelés, a függetlenség és a dokumentáció.

Az auditfolyamat általában a tervezéssel kezdődik, amely során az audit célok, a vonatkozó standardok és a releváns kockázatok kerülnek meghatározásra. Ezt követi a bizonyítékszerzés és a tesztelés, ahol a releváns adatok és dokumentumok ellenőrzése történik. Az értékelés és a megállapítások megfogalmazása után auditjelentés készül, amely felhívja a hiányosságokat és javaslatokat tesz a javításokra. A nyomon követés biztosítja, hogy a szervezet végrehajtsa az ajánlott intézkedéseket.

Szabályozói és szakmai keretek között az auditfolyamatok standardjai közé tartoznak az IIA etikai és szakmai standardjai, az ISA-k, valamint az ISO 19011 az audittevékenységek irányelveit fogalmazza meg. IT audit esetén gyakran alkalmazott keretrendszer a COBIT, amely a vezetési és ellenőrzési gyakorlatokat támogatja.