Verovaatimukset

Verovaatimukset ovat yksilöiden ja yritysten lakisääteisiä velvoitteita verojen maksamisesta sekä verotukseen liittyviä ilmoitus- ja rekisteröintivelvollisuuksia. Verotukseen liittyvät velvoitteet syntyvät, kun henkilön tai yrityksen tulot, kulutus, omistus tai muu verotettava arvo ylittää verotuksen piiriin kuuluvat kriteerit. Suomessa veroveloista huolehtii Verohallinto.

Keskeiset verot ovat tulovero ja kunnallisvero sekä yhteisövero, joita pidätetään palkasta tai maksetaan erikseen. Yritykset voivat olla velvollisia maksamaan arvonlisäveroa (ALV), kiinteistöveroa sekä mahdollisia perintö- ja lahjaveroja. Lisäksi sosiaaliturvamaksut ja pakolliset eläke- ja sairausvakuutusmaksut liittyvät sekä työnantajalle että itsenäiselle ammatinharjoittajalle. ALV-velvollisuus koskee usein liiketoimintaa, joka myy tavaroita tai palveluita; ALV-rekisteröityminen ja ALV-ilmoitukset toimitetaan säännöllisesti (kuukausittain, neljännesvuosittain tai vuotuisesti riippuen liikevaihdosta).

Veroilmoitukset ja veropäätökset muodostavat verotuksen keskiosat. Verohallinto antaa veroilmoitus- ja veropäätöksensä perusteella lopullisen verojen määrän; ennakkovero voi periä osan verosta etukäteen. Maksut erääntyvät veropäivän mukaan, ja viivästymisestä voi seurata sakkoja sekä korkoa.

Kirjanpito- ja dokumentointivaatimukset ovat keskeisiä verojen oikeellisuuden osoittamiseksi. Pidetään tositteet ja kirjanpito ajan tasalla sekä huomioidaan mahdolliset vähennykset, hyvitykset ja verohuojennukset. Kansainvälisessä verotuksessa huomioidaan kaksinkertaisen verotuksen välttäminen verosopimuksin.