Verosuunnittelu

Verosuunnittelu on verotuksellinen suunnitteluprosessi, jossa yksilö tai organisaatio pyrkii järjestämään tulot, menot ja muut verotukselle merkittävät seikat siten, että verotus toteutuu laillisten säädösten puitteissa mahdollisimman edullisesti. Tavoitteena on optimoida veron kokonaisrasitus sekä tukea investointeja, säästämistä ja yritystoiminnan rakenteellisia ratkaisuja.

Verosuunnittelussa otetaan huomioon sekä kotimainen lainsäädäntö että kansainväliset säädökset. Laillinen verosuunnittelu eroaa veronkierräyksestä ja veropetoksesta, jotka ovat rikoksia. Verohallinnon ohjeet sekä yleiset oikeusperiaatteet, sekä mahdolliset yleiset kiertämisen vastaiset säännökset (GAAR), voivat rajoittaa aggressiivista verosuunnittelua.

Tyypillisiä keinoja ovat tulon ja menojen ajoituksen hallinta, vähennysten sekä verokannustimien hyödyntäminen, liiketoimintamuodon ja konsernirakenteen valinta sekä muut rakenteelliset järjestelyt. Henkilöasiakkailla verosuunnittelu voi sisältää tulonjaon, eläketurvaan ja säästämiseen liittyviä järjestelyjä. Kansainvälisessä kontekstissa huomioidaan siirtohinnoittelu, maiden välisten verosopimukset sekä kaksinkertaisen verotuksen välttäminen.

Verosuunnittelun toteuttamisen tulee pysyä lain rajoissa; aggressiivinen suunnittelu, epäselvät tai harhaanjohtavat tulkinnat sekä rakenteet voivat johtaa veronkorotuksiin, korkoihin ja mainehaittoihin sekä oikeudellisiin seuraamuksiin.