Maksustamine

Maksustamine on riigi rahastamise mehhanism, mille kaudu kogutakse sunniviisiliselt makseid üksikisikutelt ja ettevõtetelt. Maksude abil rahastatakse avalikke teenuseid, tagatakse sotsiaalne kaitse ning riigi toimimine ja investeeringud. Maksustamisel eristatakse otseseid makse ja kaudseid makse ning erinevaid aluseid, millele makseid kehtestatakse, nagu tulu, tarbimine või vara.

Otsed maksud maksustavad isikute või ettevõtete tulu ja vara: näideteks tulumaks, ettevõtte tulumaks, kinnisvaramaks ja sotsiaalmaks. Kaudsed maksud kogustavad tarbimise või tehingute kaudu: käibemaks (käibe alusel), aktsiisid ning muu maksustatav kaup või teenus. Maksumäärad võivad olla proportsionaalsed ( samad määrad kõigile), progressiivsed (maksud suurenevad suuremate tulude korral) või regressiivsed (madalama tulu koormus võib olla suurem).

Maksustamise põhiväärtused on õiglus (horisontaalne ja vertikaalne), efektiivsus (maksukoormus ei tohi kahjustada majandust) ning lihtsus ja läbipaistvus (kõige arusaadavam ja lihtne maksta). Neid järgides üritatakse vältida maksutõkkeid ning tagada riigi tulude stabiilsus.

Maksud kogub maksuhaldus, mis vastutab maksude eelnõude, hindamiste, kogumise, kontrollide ja järelevalve eest. Pikemas plaanis aitab hea maksustamine riigil pakkuda paindlikku eelarvet, motiveerida soovitud majandustegevust ja tagada teenuste jätkusuutlikkus.

Rahvusvaheline kontekst hõlmab topeltmaksustamise vältimist, maksulepinguid ja koostööd maksupettuste vastu. Digitaalne majandus ning rahvusvaheline koostöö on viimastel aastatel suurendanud vajadust ühtse raamistiku ja läbipaistva maksustamise järele.