Készpénzmozgások

Készpénzmozgások a gazdálkodó szervezet készpénzállományát érintő összes tranzakciót jelentik. Ide tartoznak a készpénzbevételek és a készpénzkifizetések, valamint a bankszámlákon végzett pénzmozgások és a készpénz-helyettesítő eszközökkel kapcsolatos tranzakciók.

Általánosan három fő tevékenységi kategória szerint szokták csoportosítani a pénzáramokat a készpénzáram-kimutatásban: működési tevékenységek, befektetési tevékenységek és finanszírozási tevékenységek.

Nyilvántartása és ellenőrzése alapvető része a vállalati pénzgazdálkodásnak. A készpénzmozgásokat gyakran készpénz könyvben és a főkönyvben rögzítik, és a banki kivonatokkal rendszeresen egyeztetik. Kiemelt szerepe van a belső ellenőrzésnek, például a szétválasztott feladatoknak, jóváhagyási eljárásoknak és a napi vagy rendszeres egyeztetéseknek.

Jelentősége a likviditás menedzsmentjében van: a készpénzáramok elemzése segít a rövid távú fizetőképesség megőrzésében és a munka-tőke hatékonyságának javításában. A hibák, csalás vagy lopás kockázatai, devizaügyletek esetén árfolyamkockázat alakulhat ki bennük.

Nemzetközi és helyi számviteli sztenderdek szerint a készpénzmozgások figyelemmel kísérése és jelentése kötelező lehet a beszámolókban, különösen a készpénzáram-kimutatásban.