Adóterhelés

Adóterhelés alatt a gazdaságban élő egyének és háztartások, illetve az egész gazdaság által viselt adók és közterhek összességét értjük. Gyakran a bevétel vagy a fogyasztás arányában fejezik ki, például a bruttó jövedelemre vagy a kiadásokra kivetett adók arányaként.

Az adóterhelés mögött többféle adó és járulék áll, így közvetlen adók (például személyi jövedelemadó, SZJA; társadalombiztosítási járulékok) és közvetett adók (általános forgalmi adó, ÁFA; jövedéki adók); valamint a vagyont terhelő adók is. Az adóterhelés mérésekor két fontos mutatót használunk: a jogszabály által meghatározott adókulcsokat (SZJA, járulékok, ÁFA) és az effektív adóterhelést, amely figyelembe veszi a kedvezményeket, levonásokat és a ténylegesen viselt terheket. Gyakran beszélünk adóhézagról, amely a bruttó bérből és az állami közterhek összetevőiből adódó különbséget mutatja.

Az adóterhelés eloszlása jövedelem-szint és költési szerkezet szerint különbözik. Alacsonyabb jövedelmű háztartások esetében az indirekt adók, például az ÁFA aránya a kiadásokon belül nagyobb lehet, így relatív terhelésük magasabb. A terhek befolyásolják a munkavállalói motivációt, a fogyasztást és a beruházási döntéseket, és a gazdaság szerkezetére is hatással lehetnek. A jogszabályi összetétel és a kedvezmények rendszere fontos tényezők ebben a hatásban.

Politikai értelemben az adóterhelés elemzése segít a bevételek igazságosabb és hatékonyabb elosztásának megfontolásában, valamint a gazdasági ösztönzők tervezésében. Magyarországon és hasonló gazdaságokban gyakran vizsgálják az adóterhelés összetételét, a bruttó és nettó jövedelmek közti különbséget, illetve a fogyasztási adók részarányát a háztartások kiadásaiban. A vizsgálatok során fontos fogalmak az effektív adóterhelés, a horizontális és vertikális igazságosság, és az adókból fakadó gazdasági hatások mérése.