ALVmäärä

ALVmäärä on arvonlisäveron rahallinen osuus, joka liittyy tietyyn kaupankäyntitapahtumaan. Se tarkoittaa sitä veroa, joka veloitetaan asiakkaalta myyntihinnan (ilman ALV) päälle tai jonka verottaja palauttaa ostajalle palautusmenettelyn kautta. Käytännössä ALVmäärä määräytyy verotettavasta perusteesta ja sovellettavasta ALV-kannasta.

ALVmäärän laskeminen tapahtuu kaavalla ALVmäärä = verotettavan kauppaehton hinnan tai verotettavan perusteen määrä × ALV-kanta. Esimerkki: jos nettihinta on 100 euroa ja yleinen ALV-kanta on 24 %, ALV-määrä on 24 euroa ja kokonaishinta 124 euroa. Jos käytettävä kanta on 14 % tai 10 %, vastaavasti ALV-määrä on 14 tai 10 euroa per 100 euroa.

Kannat ja laskutussivu: Laskulla on näytettävä nettihinta, ALV-määrä ja kokonaishinta sekä selvästi ilmoitettava käytetty ALV-kanta. Suomessa yleinen ALV-kanta on 24 %, ja alentavat 14 % sekä 10 % soveltuvat tiettyihin tavaroihin ja palveluihin; kantojen soveltaminen riippuu kyseisestä tuoteryhmästä tai palvelusta.

ALVin verotusprosessi: Yritys veloittaa ALV:n myynnistään (output VAT) ja voi vähentää ostoihin sisältyvän ALV:n (input VAT). Tämä vähennetään tilitettävästä tai maksettavasta ALV:stä, mikä käytännössä pienentää veroerää. ALV:n kirjaaminen ja raportointi on osa kirjanpitoa, ja yritysten on annettava ALV-ilmoitus sekä maksettava kertynyt ALV verottajalle sovittuna ajankohtana. EU-alueella toteutetuissa rajatylittävissä kaupoissa sovelletaan usein erityisiä menettelyjä, kuten käännetty vero tai OSS-tili.