valutaomräkningar

Valutaomräkningar är processen att omvandla belopp i en valuta till en annan för att kunna redovisa, fakturera och budgetera i en enhetlig valuta. Omräkningen sker vid bokföring av transaktioner i utländska valutor, vid koncernredovisning och när kostnader eller intäkter bokförs i en annan valuta än hemmavalutan.

Växelkurser som används kan vara spotkursen, medelkursen för perioden eller en policybaserad kurs. I praktiken varierar ofta vilken kurs som används av olika parter; företag kan använda bankernas köp- eller säljkurs. Vid redovisning kan omräkning ske till den funktionella valutan vid transaktionsdagen eller vid balansdagen, beroende på regler och policy. I koncernredovisning omräknas utländska dotterbolags resultat och ställning till moderbolagets valuta, vilket ibland ger omräkningdifferenser i eget kapital eller i resultatet.

Exempel: Ett svenskt företag köper varor för 3 000 USD när kursen är 10 SEK/USD. Värdet i SEK blir 30 000. Om kursen ändras till 9,5 SEK/USD när transaktionen redovisas uppstår en valutakursförlust på 1 500 SEK; vinst uppstår om kursen ökat.

Kursuppgifter publiceras dagligen av centralbanker och finansinstitut och integreras ofta i affärssystem och bokföringsrutiner. Att hantera valutaomräkningar korrekt är viktigt för rättvisande redovisning och riskhantering mot valutakursförändringar.