täsmäytyminen

Täsmäytyminen on prosessi, jossa kaksi erillistä kirjanpito- tai tietojärjestelmän aineistoa vertaillaan ja pyritään saamaan ne vastaamaan toisiaan. Termi viittaa sekä tilinpäätöksen ja kirjanpidon kuvien että erilaisten rekisterien välisten erien tasapainottamiseen. Täsmäytys on yleisesti käytössä tilitoimistoissa, yrityksen taloushallinnossa sekä pankkitoiminnassa.

Keskeisiä sovellusalueita ovat pankkitäsmäytys, jossa yrityksen kirjaukset pyritään sovittamaan pankkitilin tiliotteeseen, sekä myynti- ja ostovelkojen täsmäytykset, joissa laskut, maksetut erät ja suoritukset varmistetaan. Lisäksi voidaan suorittaa varaston, asiakkaiden ja toimittajien saldojen sekä sisäisten siirtojen täsmäytyksiä. Täsmäytys voidaan toteuttaa manuaalisesti tai automatisoituna ERP- tai talousohjelmistojen avulla, usein säännöllisesti, esimerkiksi päivittäin, viikoittain tai kuukausittain.

Prosessi koostuu yleensä: tiedonkeruusta, erien vertailusta ja vastineiden löytämisestä, poikkeamien tutkimisesta ja selittämisestä, oikaisujen kirjaamisesta sekä dokumentoinnista ja raportoinnista. Hyödyt ovat virheettömämpi kirjanpito, parempi taloudellinen läpinäkyvyys, parempi sisäinen valvonta sekä helpompi tilintarkastus. Haasteisiin kuuluvat tietojärjestelmien väliset erot, aikaleima- ja valuuttapoikkeamat sekä manuaalisen työn tarve, jos automatisointi on rajallista. Täsmäytymistä voidaan pitää olennaisena osana tilinpäätösvalmistelua ja taloushallinnon laadunvarmistusta.