rekstraráætlana

Rekstraráætlun er fjárhagsleg áætlun sem sýnir áætlaðar tekjur, rekstrargjöld og hagnað fyrir komandi tímabil. Hún er notuð af fyrirtækjum, stofnunum og opinberum aðilum til að skipuleggja rekstur, ráðstafa auðlindum og fylgjast með árangri. Rekstraráætlunin byggist á fyrirætluðum rekstrarforsendum og sýnir hvernig ákvarðanir í rekstri geta haft áhrif á tekjur, kostnað og hagnað.

Innihald rekstraráætlunar felur oft í sér: áætlaðar tekjur, kostnað við framleiðslu eða þjónustu (kostnaður við seldan varning eða veitta þjónustu), brúttónet hagnað og rekstrargjöld (laun, leiga, þjónusta, almenn rekstrarkostnaður), afskriftir og niðurfærslur, lánskostnað og skattar. Einnig er algengt að rekstraráætlunin innihaldi reiðuféstreymi, fjárfestingar- og fjármögnunaráætlanir og fyrirvara um breytingar á fjármálastöðu. Forsendur um markaðsaðstæður, verðlag, magn og gengis eru tilgreindar, og oft er gerð tilviksgreining og næmisgreining.

Ferlið: Rekstraráætlunin er oft unnin af fjármáladeild eða rekstrarteymi með þátttöku deilda. Hún byggist á sögulegum gögnum, markaðsgreiningu og stefnumótendum markmiðum. Hefðbundin tímarammi er 12 mánuðir, en lengri eða styttri útgáfur eru stundum gerðar. Rekstraráætlunin er oft samþykkt af yfirstjórn eða ráði og uppfærð reglulega, oft mánaðarlega eða kvartársins, til að endurspegla breytingar í árangri eða utanaðkomandi aðstæðum. Rekstraráætlunin er einnig hluti af stærra fjármálakerfi sem innifelur fjárfestingar- og reiðufjáráætlanir og stuðlar að samræmi milli stefnu og rekstrarárangurs.