kontantstrøminformasjon

Kontantstrøminformasjon refererer til informasjon om inn- og utbetalinger av kontanter i en enhet over en bestemt periode, og presenteres vanligvis i kontantstrømoppstillingen. Formålet er å illustrere hvordan selskapet skaffer og bruker kontanter, slik at brukere kan vurdere likviditet, solvency og finansieringsmessig fleksibilitet. Kontantstrømmen gir innsikt som ikke alltid framkommer av resultatregnskapet og balansen, spesielt når inntekter og kostnader bokføres etter prinsippet om virkelige periodiseringer.

Kontantstrømoppstillingen deles ofte inn i tre hovedaktiviteter: operasjonelle aktiviteter, investeringsaktiviteter og finansieringsaktiviteter. Operasjonelle kontantstrømmer viser kontanter fra vanlige forretningsdrift, som betaling fra kunder og betaling til leverandører, samt kontanters innbetaling av renter og skatt. Investeringsaktiviteter omfatter kjøp og salg av varige driftsmidler, andre investeringer og finansielle eiendeler. Finansieringsaktiviteter dekker kontantstrømmer knyttet til lån, emisjoner, tilbakebetaling av kapital og utbetaling av utbytte.

Det finnes to metoder for å presentere kontantstrøm: indirekte metode, som starter med nettoresultat og tilpasser for ikke-kontante poster og endringer i arbeidskapital, og direkte metode, som viser konkrete inn- og utbetalinger. Begge metoder er tillatt under IFRS (IAS 7).

Kontantstrøminformasjon brukes blant annet til å beregne fri kontantstrøm (kontantstrøm fra operasjoner minus kapitalutgifter), som ofte brukes som mål på hvor mye kontanter som er tilgjengelig for oppsider som utbytte eller gjeldsnedbetaling. Begrensninger inkluderer at kontantstrøm ikke alltid speiler forventet fremtidig kontantgenerering og påvirkes av sesongvariasjoner og valutaeffekter.